erp系統(tǒng)被稱為企業(yè)資源計劃系統(tǒng)。它基于信息技術(shù)?？梢怨蚕砗蛥f(xié)同供應(yīng)鏈各實體的內(nèi)部資源包括供應(yīng)、生產(chǎn)、財務(wù)、銷售等業(yè)務(wù)流程，為各部門決策層、企業(yè)的基本員工提供系統(tǒng)的、具有決策性的管理平臺。該erp系統(tǒng)的引入，不僅可以提高管理效率，降低成本，給企業(yè)帶來了巨大的效益。同時也給企業(yè)內(nèi)部控制帶來了重要的影響和風(fēng)險。那具體影響有哪些呢？

1、傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度跟不上發(fā)展需要

在erp系統(tǒng)下，傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)操作程序如會計核算方式、數(shù)據(jù)處理流程等都發(fā)生了很大的變化，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容也會發(fā)生相應(yīng)的變化。但是，在企業(yè)的實際管理中，很多企業(yè)的制度意識還很薄弱，相應(yīng)的管理制度修訂跟進(jìn)不及時，導(dǎo)致工作以及程序上存在漏洞，造成企業(yè)會計信息失真。數(shù)據(jù)遺失等其他現(xiàn)象。

2、內(nèi)部控制的范圍不斷擴(kuò)展

在erp系統(tǒng)中，內(nèi)部控制的內(nèi)容不同于傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制。除去保證會計信息的完整性、提高會計分析決策能力和工作效率、建立科學(xué)的崗位責(zé)任制、防止浪費和舞弊等控制內(nèi)容外，內(nèi)部控制的范圍還將進(jìn)一步擴(kuò)大，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：對系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、系統(tǒng)權(quán)限控制、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全控制、數(shù)據(jù)編碼控制以及調(diào)用和修改程序的控制等。同時，由于會計數(shù)據(jù)需要手工錄入，會計軟件需要人工進(jìn)行管理和維護(hù)。內(nèi)部控制還包括內(nèi)部約束、計算機(jī)操作管理、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護(hù)人員等工作職責(zé)。因此，維護(hù)人員與計算機(jī)操作人員的內(nèi)部牽制，計算機(jī)操作管理、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護(hù)人員等的崗位職責(zé)等也被納入內(nèi)部控制的范疇。

3、傳統(tǒng)的內(nèi)部控制形式發(fā)生改變

在erp系統(tǒng)下，會計憑證的正確性不再需要通過賬戶相符，賬賬相符和賬實相符等內(nèi)部控制方法來確保數(shù)據(jù)的正確性。只需通過將原始數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)，就能完全實現(xiàn)共享會計數(shù)據(jù)，事半功倍。 然后，內(nèi)部控制的方式便轉(zhuǎn)移到了計算機(jī)上，如編制科目匯總表，試算平衡檢查、總賬和明細(xì)賬的核對、余額和發(fā)生額平衡檢查等。由于會計電算化的程度不同。程序化控制的數(shù)量也會有所不同，一般來說，電算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

4、傳統(tǒng)的內(nèi)部控制重點有所轉(zhuǎn)移

在erp系統(tǒng)下，大多數(shù)會計工作將由計算機(jī)系統(tǒng)處理。企業(yè)內(nèi)部控制的重點必須從傳統(tǒng)會計轉(zhuǎn)移。因此，控制的重點將是從會計信息的輸入輸出控制、人機(jī)交互控制、計算機(jī)系統(tǒng)連接控制、組織結(jié)構(gòu)和人力資源管理等方面進(jìn)行強化。在計算機(jī)系統(tǒng)中，電子數(shù)據(jù)是由會計軟件處理原始數(shù)據(jù)后生成的。輸出數(shù)據(jù)的正確性與輸入數(shù)據(jù)的正確性密切相關(guān)。

因此，保證輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是保證會計信息質(zhì)量真實性、完整性和準(zhǔn)確性的基本前提；其次，計算機(jī)系統(tǒng)由崗位人員維護(hù)、管理和控制，嚴(yán)格管理計算機(jī)系統(tǒng)的密碼、嚴(yán)格劃分管理人員的操作權(quán)限，完善計算機(jī)硬件和軟件的日常維護(hù)和故障排除措施，也是內(nèi)部控制的重點。只有這樣才能保證會計數(shù)據(jù)的安全性和完整性。

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